#14: Wenn ein Visum zum Steuerproblem wird

Ein Mitarbeiter investiert eigenes Geld in ein Genussrechtsprogramm seines Arbeitgebers. Er trägt ein echtes Verlustrisiko, und seine Rendite hängt von der Entwicklung des Unternehmens ab. Trotzdem wird die gesamte Auszahlung über die Lohnabrechnung erfasst und erscheint auf seiner Lohnsteuerbescheinigung. Das Finanzamt behandelt die Erträge konsequent als Arbeitslohn. Der Mitarbeiter hält dagegen: Die Zahlung sei keine Vergütung für seine Arbeitsleistung, sondern der Ertrag seines eingesetzten Kapitals. Der Streit landet schließlich vor dem Bundesfinanzhof. Nancy Adam und Fabian Kuhnt sprechen mit Gerrit Wagner, Experte für Mitarbeiter- und Management-Equity-Programme. Anhand eines fiktiven Praxisfalls erklären sie, wann ein Beteiligungsprogramm ein eigenständiges Rechtsverhältnis neben dem Arbeitsvertrag begründet.Welche Bedeutung haben das eigene Investment, ein tatsächliches Verlustrisiko und eine unternehmensbezogene Berechnungsformel? Die Folge zeigt, weshalb Vertrag, tatsächliche Durchführung und Payroll-Abrechnung zusammenpassen müssen. Eine Folge für alle, die Mitarbeiterbeteiligungen gestalten, administrieren oder in Tax, Legal, HR, Payroll und Finance steuerlich einordnen müssen.

Ein Mitarbeiter zieht nach Frankreich. Sein Job in Deutschland soll bleiben. Doch statt jetzt ein grenzüberschreitendes Arbeitsmodell aufzusetzen, entscheidet man sich für einen anderen Weg: Aus dem Mitarbeiter wird ein Freelancer.  Zumindest im Vertrag. Denn seine Arbeit sieht anschließend erstaunlich vertraut aus. Er bleibt im Team, nutzt seine Firmen-E-Mail-Adresse und erhält weiterhin Aufgaben von seinem bisherigen Vorgesetzten.  Nancy Adam und Fabian Kuhnt sprechen mit Arbeitsrechtlerin Julia Klein darüber, warum der Wechsel auf einen Freelancer-Vertrag allein wenig darüber sagt, ob jemand tatsächlich selbstständig arbeitet.  Der Fall führt mitten in die Abgrenzung zwischen Freelancer und Arbeitnehmer und weiter zu den grenzüberschreitenden Folgen für Arbeitsrecht und Sozialversicherung.  Eine Folge für HR, Global Mobility und alle, die beim Thema Work from Anywhere nach einer pragmatischen Lösung suchen.

Zwei Beschäftigte starten in derselben Position, mit vergleichbarer Erfahrung, gleicher Verantwortung und gleichem Titel. Der Unterschied: Einer von beiden verdient von Anfang an deutlich mehr. Die Erklärung scheint einfach. Er hat im Bewerbungsgespräch besser verhandelt. Jahre später fordert die Kollegin Auskunft über das Vergleichsentgelt an. Das Ergebnis wirft Fragen auf. Aus einer einzelnen Gehaltsentscheidung wird plötzlich ein Risiko für das gesamte Vergütungssystem. Denn was lange als übliche Verhandlungspraxis galt, gerät durch aktuelle Entwicklungen rund um Equal Pay und Entgelttransparenz zunehmend unter Druck. In dieser Folge von Tax & Law Talent Talk sprechen Nancy Adam und Fabian Kuhnt mit Dr. Yavuz Topoglu über Equal Pay, die EU-Entgelttransparenzrichtlinie und die Frage, worauf Unternehmen jetzt achten sollten. Die Folge zeigt, wann Arbeit als gleich oder gleichwertig gilt, welche Vergütungsbestandteile in den Vergleich einbezogen werden müssen und warum Unternehmen nicht auf das deutsche Umsetzungsgesetz warten sollten. Eine Folge für alle, die Vergütungssysteme gestalten, HR-Verantwortung tragen oder sich mit Entgelttransparenz beschäftigen.

Ein Mitarbeiter soll für ein Jahr nach Saudi-Arabien gehen. Schnell steht fest: Die deutsche Sozialversicherung kann nicht über eine Ausstrahlung fortgeführt werden. Für das HR-Team scheint die Lösung klar. Es wird eine Antragspflichtversicherung in der Rentenversicherung beantragt.   Dann kommt die Überraschung: Die Deutsche Rentenversicherung lehnt den Antrag ab. Wegen fehlender persönlicher Voraussetzungen des Mitarbeiters.   In dieser Folge von Tax & Law Talent Talk sprechen Nancy Adam und Fabian Kuhnt über einen Praxisfall aus der internationalen Sozialversicherung. Sie erklären, warum die Antragspflichtversicherung kein automatischer Ersatz für die Ausstrahlung ist und welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen.   Außerdem geht es um die Folgen einer Ablehnung, mögliche Versorgungslücken und die Frage, welche Alternativen Arbeitgeber und Mitarbeitende prüfen sollten.   Eine Folge für alle, die internationale Mitarbeitereinsätze planen und sozialversicherungsrechtliche Risiken frühzeitig erkennen möchten.  

15.000 Euro Steuern pro Jahr sparen. Mit dieser Aussicht nimmt Oskar eine Entsendung nach Spanien an. Dort soll er beim Aufbau einer Tochtergesellschaft helfen. Ein spezielles Expat Tax Regime verspricht eine deutlich geringere Steuerbelastung.   Das erste Jahr läuft wie geplant. Das Gehalt wird in Spanien versteuert, die Steuererklärung abgegeben, alles scheint zu funktionieren. Dann kommt der deutsche Steuerbescheid: 15.000 Euro Nachzahlung und weitere 15.000 Euro Vorauszahlung. Innerhalb weniger Wochen soll Oskar insgesamt 30.000 Euro zahlen.   In dieser Folge von Tax & Law Talent Talk sprechen Nancy Adam und Fabian Kuhnt über einen Praxisfall, der zeigt, warum Doppelbesteuerungsabkommen nicht immer zu den Ergebnissen führen, die Arbeitgeber und Mitarbeitende erwarten.   Die Folge erklärt, wie aus einer vermeintlichen Steuerersparnis ein erhebliches finanzielles Risiko werden kann, welche Rolle Sonderregelungen in Doppelbesteuerungsabkommen spielen und warum die steuerlichen Folgen einer Entsendung immer ganzheitlich betrachtet werden sollten.   Eine Folge für alle, die internationale Mitarbeitereinsätze planen, begleiten oder verantworten. 

Sabine Keller lebt in Lörrach und arbeitet Vollzeit in Basel. Als sie an zwei Samstagen im Monat in der Boutique Mohn & Seide aushelfen möchte, scheint alles unkompliziert: ein paar Stunden Arbeit, ein zusätzlicher Verdienst und ein vermeintlich klassischer Minijob.   Die Überraschung kommt erst mit dem Personalfragebogen. Denn Sabine ist bereits in der Schweiz sozialversichert. Damit stellt sich eine Frage, die weder die Arbeitnehmerin noch die Boutique auf dem Schirm hatten: Welches Sozialversicherungsrecht gilt eigentlich für den Nebenjob? Und kann es sein, dass ein kleiner Einzelhändler in Deutschland plötzlich Pflichten in der Schweiz erfüllen muss?   In dieser Folge sprechen Nancy Adam und Fabian Kuhnt über einen Fall aus der Grenzregion, der zeigt, wie schnell aus einem vermeintlich einfachen Minijob ein internationaler Sozialversicherungsfall werden kann.   Die beiden ordnen ein, warum bei grenzüberschreitenden Beschäftigungen nicht automatisch die deutschen Minijob-Regeln greifen, welche Auswirkungen das für Arbeitgeber haben kann und weshalb die Prüfung der Beschäftigungssituation bereits vor Arbeitsbeginn entscheidend ist.   Eine Folge für Arbeitgeber, HR-Teams und Payroll-Verantwortliche mit Beschäftigten in Grenzregionen. 

Ein Unternehmen baut Stellen ab, ein langjähriger Mitarbeiter soll per Aufhebungsvertrag ausscheiden. Eigentlich ein alltäglicher Vorgang. Doch kurz vor dem Austritt wird eine zusätzliche Zahlung vereinbart, weil der Mitarbeiter für Übergaben, Kundenkontakte und die Dokumentation seines Wissens noch gebraucht wird.  Im Vertrag erscheint die Zahlung als Teil der Abfindung. Jahre später sieht die Deutsche Rentenversicherung das anders. In der Betriebsprüfung wird aus der vermeintlich beitragsfreien Abfindung plötzlich beitragspflichtiges Arbeitsentgelt.  Nancy Adam und Fabian Kuhnt sprechen über die oft unterschätzte Abgrenzung zwischen echter und unechter Abfindung. Warum ist die Überschrift im Vertrag häufig weniger wichtig als der tatsächliche Zweck der Zahlung? Welche Formulierungen sorgen in Betriebsprüfungen regelmäßig für Diskussionen? Und welche finanziellen Folgen drohen, wenn die Sozialversicherung eine Zahlung anders einordnet als ursprünglich geplant?  Die Folge zeigt, warum HR, Legal und Payroll gerade bei Restrukturierungen eng zusammenarbeiten sollten.  Eine Folge für alle, die Aufhebungsverträge gestalten, Restrukturierungen begleiten oder mit Payroll- und Sozialversicherungsthemen zu tun haben. 

Stefan Müller wird von seinem deutschen Arbeitgeber für ein IT-Projekt nach Malaysia geschickt. Die Einsätze sind kurz, er bleibt bei der deutschen Gesellschaft angestellt, arbeitet aus Hotels heraus und reist regelmäßig zurück zu seiner Familie.   Kurz vor der Ausreise aus Malaysia wird Stefan am Flughafen gestoppt. Die malaysischen Behörden sehen eine Steuerpflicht in Malaysia – obwohl bislang dort keine Steuern abgeführt wurden.  Nancy Adam und Fabian Kuhnt sprechen über einen Fall, der zeigt, wie schnell internationale Mitarbeitereinsätze eine unerwartete Wendung nehmen können. Im Mittelpunkt steht die Frage, warum eine steuerliche Prüfung aus deutscher Sicht allein nicht immer ausreicht und welche Rolle Immigration, lokale Regelungen und unterschiedliche Auslegungen von Doppelbesteuerungsabkommen spielen.  Die Folge zeigt, weshalb Auslandseinsätze immer aus mehreren rechtlichen Perspektiven betrachtet werden sollten, welche Risiken durch fehlende Abstimmung zwischen Beteiligten entstehen können und warum lokale Unterstützung im Ernstfall entscheidend ist.  Eine Folge für alle, die internationale Dienstreisen, Entsendungen oder Global-Mobility-Prozesse verantworten. 

25 Mitarbeitende kommen aus Indien nach Deutschland. Visa und Arbeitserlaubnisse sind erteilt.   Zwei Jahre später soll das Projekt verlängert werden. Dafür braucht es neue Genehmigungen – und den Nachweis, dass die beim Erstantrag angegebenen Gehälter auch tatsächlich erreicht wurden. In der Payroll zeigt sich ein Problem: In den ersten Monaten wurde keine deutsche Abrechnung geführt. Steuern und Sozialversicherung fehlen. Das ausgewiesene Bruttogehalt liegt unter den Vorgaben. Ohne diesen Nachweis steht die Verlängerung auf der Kippe.  Nancy Adam und Fabian Kuhnt sprechen mit ihrem Gast Jan Werner über die Anforderungen der ICT Card und darüber, warum die Gehaltsabrechnung für den Aufenthaltsstatus entscheidend ist. Der Fall zeigt, wie schnell ein Abstimmungsfehler zwischen HR und Payroll zum Risiko wird.  Eine Folge für alle, die Entsendungen begleiten oder Payroll und Aufenthaltsrecht im Blick haben. 

Die Weltmeisterschaft 2018 in Deutschland ist für den Norvalischen Hockeyverband ein voller Erfolg. Die Mannschaft erreicht die Top 6.  Sieben Jahre später landet ein Brief aus Deutschland auf dem Schreibtisch von Elin Rask, Head of Team Operations des Verbandes. Absender: Bundeszentralamt für Steuern.  Der Vorwurf: Für die während des Turniers gezahlten Spielergehälter hätte deutsche Quellensteuer abgeführt werden müssen. Der Verband habe diese Pflicht übersehen.  In dieser Folge von Tax & Law Talent Talk sprechen Nancy Adam und Fabian Kuhnt gemeinsam mit Heidi Schindler, Expertin für die Betreuung von Profisportlern, Sportverbänden und Veranstaltern im internationalen Kontext, über einen Praxisfall, der zeigt, wie aus einem längst abgeschlossenen Sportereignis Jahre später ein steuerliches Risiko werden kann.  Die Folge zeigt, wer bei internationalen Sportveranstaltungen für die Abführung von Quellensteuer verantwortlich ist, warum solche Fälle auch nach vielen Jahren noch auftauchen können und welche Folgen Verbänden und Sportlern drohen, wenn steuerliche Pflichten übersehen werden.  Eine Folge für alle, die internationale Sportveranstaltungen organisieren, Athleten betreuen oder grenzüberschreitende Einsätze im Sport verantworten.