Digital Tax Revolution

Seit über 50 Jahren sollen neue Technologien im Steuerrecht Einzug halten. Es wird häufig von Disruptionen gesprochen, aber gab es eine technologische Disruption im Bereich des Steuerrechts? Viele Technologien kamen und gingen, aber was ist übrig geblieben? Zusammen mit Jan Winterhalter steigen wir tief ins Thema ein und diskutieren den Einsatz von KI im Steuerrecht sowie die Disruptionsfähigkeit. Literatur: „BB 9/2024, Winterhalter/Seiling · Einsatz „neuer“ Technologien in der Steuerfunktion– Auseinanderfallen von Theorie und Wirklichkeit?“; sowie „Tax Notes International 2024, Winterhalter/Seiling, The Persistent AI Winter — Why We Must Not Expect Tax Function Disruption“

In diesem Interview gibt uns Jan Winterhalter eine Übersicht zu Mobilität von Arbeit und Kapitel, die eine Ära der Dezentralisierung einläutet. Wir arbeiten heraus, dass die Bewertung von immateriellen Wirtschaftsgütern aktuell zu weitreichend ist. Gleichzeitig nimmt auch der Betriebsstättenbegriff kontinuierlich ab durch dezentrale Arbeit (Home Office) sowie die Anforderungen der Judikatur. Wir schließen die Folge mit einem Ausblick sowie potenziellen Lösungsmöglichkeiten. Beitrag von Jan: Winterhalter/ Sattorov/ Seiling, "The Physical, Human-Driven Digital Economy: The Overvaluation of Intangibles and Its Effects on Tax and Society", ITAXS 3/2023

Patent-Boxen stellen ein steuerliches Förderungselement für Forschung und Entwicklung dar. Dieses Instrument ist zwar in Deutschland nicht bekannt, existiert aber in vielen europäischen Ländern. Doch ist ein Patent-Box-Regime besser als die Forschungszulage geeignet F&E-Aktivitäten zu fördern? Wir gehen dieser Frage hinterher und erläutern wichtige Hintergründe.

Durch das Forschungszulagengesetz werden seit dem 1.1.2020 Forschungs- und Entwicklungsvorhaben in Form einer Forschungszulage steuerlich gefördert. Mit dem kürzlich publizierten Entwurf des Wachstumschancengesetzes soll dieses Instrument ausgebaut werden. Wir schauen uns das System der Forschungszulage an und gehen auf die Neuerungen durch das Wachstumschancengesetz ein.

Die EU-Kommission hat einen Entwurf für eine neue KI-Verordnung veröffentlicht. Es gibt viele interessante Punkte bsp. für Risikoanwendungen und für sogenannte Sandbox-Regime! Mit diesen Sandbox-Regelungen will man die Innovationsfähigkeit in Europa fördern und gleichzeitig die Erfüllung der Regulatorik für bestimmte Projekte erleichtern. Ein interessantes Instrument das in Europa Schule macht...

Neben dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD legt nun die EU mit der Directive on Administrative Cooperation (DAC8) nach. Die Umsetzung von Reportingpflichten für Intermediäre von Crypto-Assets wird damit in der EU konkreter und von Seiten der EU-Kommission wird der politische Moment ausgeschöpft. Es gibt viele Anleihen von der CARF aber auch ein paar Abwandlungen. Daneben gehen wir auf einen Entwurf für ein BMF-Schreiben zu Mitwirkungspflichten für Steuerpflichtige in Deutschland ein. Es dreht sich aktuell viel und die Reporting und Mitwirkungspflichten für Crypto-Transaktionen werden zunehmend konkreter. Viel Spaß mit der Folge

Informationen von Intermediären zu Finanztransaktionen sind wichtige Informationsquellen für Finanzverwaltungen. Damit die Gleichmäßigkeit in der Besteuerung auch bei Crypto-Gewinnen sichergestellt werden kann, hat die OECD Reportingpflichten für Intermediäre von Crypto-Assets veröffentlicht. Diese sind sehr interessant gerade vor dem Hintergrund einem weitergehenden Ausbau der Regulatorik für Crypto-Assets. Es bleibt spannend...

Wir reden häufig über die Blockchain-Technologie und den Einsatz in steuerlichen Prozessen. Aber ein gesamtes Finanzamt und die internationale Steuerrechtsordnung auf einer DAO organisieren? Was sich wie ein Traum anhört, wird bei einer zunehmenden dezentralen Aufstellung der Wirtschaft und von Zahlungssystemen gar nicht so unwahrscheinlich...

Damit Decentralized Autonomous Organizations (DAOs) ihren Durchbruch starten können ist ein passender Rechtsrahmen notwendig. Aber wie werden DAOs bisher gesellschaftsrechtlich und steuerrechtlich eingeordnet? Wir gehen auf die aktuelle Behandlung ein. Die Zukunft kann in einer DAOmbH liegen!

Decentralized Autonomous Organizations (DAOs) spielen in einer zukünftigen Blockchain Ökonomie eine wichtige Rolle. Aber was genau sind DAOs? Wie funktionieren DAOs, was gibt es für DAOs....? Viele Einzelfragen und wir zeigen euch die Potenziale von DAOs auf. In der nächsten Folge gehen wir näher auf die rechtliche Seite von DAOs ein.